利润或损失是衡量一个企业经营状况的绝对指标，但是还有其他几个重要指标您也要注意。 我们称之为“主要绩效指标”，这些常用的财务计算方法可以帮助您找到需要改进并且可以增加利润之处，或者在您陷入重大危机之前警告您可能出现的问题。 财务管理软件可以自动为您跟踪这些指标，或者您可以通过创建几个简单的电子表格来亲自计算它们（如以下实例所示）。 本页内容分析您的现金流这些指标中最重要的一个是现金流，它可用于衡量在特定时间您的企业可以支出多少现金。 这与利润截然不同，因为利润指数通常包括客户欠您的钱。 您将来会收回这笔资金，但是现在无法使用。 很多企业都会想当然地认为他们的净利润很大，而且拥有足够的资金来支付扩张开支，没想到却因此而陷入困境。 只有在开始跳票之后，他们才会意识到已经没有足够的现金来购买所需要的东西。 您可以使用 Microsoft Excel 2003 创建一个工作表，来衡量您的现金流。 打开一个新的 Excel 工作表，并执行下列操作： • | 工作表的第一行应该包含列标题。 将第一个单元格留空。 使用您要跟踪的时间期标记剩下的单元格，例如月份或季度。 例如，您可能想在单元格 B1 中输入“2005 年 1 月”。 | • | 工作表的第二行应该列出每个期间初您的库存现金。 在单元格 A2 中输入“库存现金”，并在相应的列标题下输入当月初或当季度初您拥有的现金额。 | • | 跳过一行，创建一个用于衡量流入公司的现金额的区域。 创建几个单独的行，分别代表现金销售、往来信用帐户中的款项和通过贷款收到的资金。 创建一个用于衡量新现金的汇总行。 | • | 跳过一行，并创建一个列出所有费用的区域。 为每种费用单独创建一行，例如采购、工资、用品、广告、公用事业、税款、利息和本金偿还额。 创建一个用于衡量费用的汇总行。 | • | 最后，在一个新行中创建公式，将您的期初库存现金和新现金加在一起，然后减去您的费用。 此行将会显示您的可用现金。 |
发现负债/资产比就像现金流显示您实际上可以花多少钱一样，负债/资产比的计算表明您的财产和设备实际上有多少是属于您的。 您可能会发现资产负债表中已经计算出负债/资产比。 即使没有计算，也可以很容易计算出来。 只要创建一个公式，将所有负债的总和计算出来，然后除以所有资产的总和。 理想的情况是此比值小于 1。如果大于 1，则表示您的银行或贷款人拥有您企业的绝大部分资产。 如果您的企业正在扩张，这并不是什么坏事。但是，如果该比值没有及时地降下来，表示您可能遇到麻烦了。 事实上，如果太多的债权人要求您偿还债务，您的整个企业将面临危机。
跟踪费用两种方法可以增加利润： 提高销售额和节省支出。 要节省支出，您需要知道您的钱都花在哪些地方了。 就像您在 Microsoft Excel 工作表中输入费用一样，您需要创建一列，并在其中细分每种成本，例如人工、制造、管理、纳税和销售。 数据分析工具会很方便地生成这些类别的合计。 • | 在打开的费用工作表中，选择“数据”菜单，然后依次选择“筛选”、“自动筛选”。 | • | 要创建一个按费用类别整理和合计费用的报表，请从“数据”菜单中选择“分类汇总”。 费用 | 月份 | 人工 | 制造 | 管理 | 销售 | 纳税 | 1 月 | 24,000 | 12,000 | 5,000 | 8,000 | 9,500 | 1 月合计 |
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